小企业管理习题解8（小企业管理第十章自测题答案）

第八章 财务报表与筹资需求

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一、名词解释 1、资产负债表：是一种静态报表，可以反映企业在报表日的财务状况，长期和短期偿债能力，资产、负债和所有者权益结构情况，以及企业资本结构状况等财务信息。 2、利润表：或叫损益表， 用来反映企业在某一特定期间(月份、年度)内的利润(或亏损)总额。 3、现金流量表：是以现金为基础编制的财务状况变动表，用来反映企业在年度内资金的来源和运用情况以及各项流动资金的增减变动情况。4、内部财务分析：又称为财务分析，是以企业的资产负债表、利润表和利润分配表为基础，为了解企业的变现能力、负债能力、获利能力和资产管理能力等而进行的分析。 5、小企业的资产管理能力：是指有效的管理小企业的各项资产——包括流动资产、固定资产和总资产，以获得尽量大的利润的能力。6、流动比率：是流动资产与流动负债的比值，表明企业在短期内偿还流动负债的能力。7、资产负债率：是指企业负债总额与资产总额的百分比。该比率表明负债融资占总资产的比重，可以用来衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。8、销售净利率：是净利润与企业主营业务收入之间的百分比，反映了企业每一元主营业务收入带来的净利润是多少。9、应收账款周转率：是指年度内应收账款转化为现金的平均次数，它表明应收账款的流动速度。10、总资产周转率：是指主营业务收入与平均总资产总额的比值，它反映了企业总资产的管理能力。11、商业信用：通常是指供货商（卖方）将商品卖给购货企业，买方开立一个应收账款帐户记录应付金额，一定期限后再付款。

二、不定项选择 1．我国资产负债表的格式是( )。 A．报告式 B．多步式 C．账户式 D．单步式 2．下列不属于小企业常用财务报表的是( )。 A．资产负债表 B．利润表 C．资产减值准备明细表 D．现金流量表 3．下列不是利润表组成要素的是( )。 A．资产 B．收入 C．费用 D．利润 4．小企业的企业家要预测新办一家企业的资产需求通常采用( )。 A．回归分析法 B．销售百分比法 C．理性推测 D．企业家的直觉 5．资产负债表的三大要素是( )。 A．资产 B．负债 C．所有者权益 D．利润 6．现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指( )。 A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．现金等价物 7．影响小企业获利水平的因素包括( )。A．经营费用 B．主营业务收入 C．固定资产 D．现金流量 8．小企业的内部财务分析包括( )。 A．小企业获利能力分析 B．小企业短期偿债能力分析 C．小企业资产管理能力分析 D．小企业长期偿债能力分析 9．衡量小企业短期偿债能力的比率包括( )。 A．资产负债率 B．流动比率 C．产权比率 D．速动比率 10．反映小企业流动资产管理能力的指标包括( )。 A．应收账款周转天数 B．应收账款周转率 C．存货周转天数 D．存货周转率 11．小企业的经营者和所有者在负债和权益之间进行选择时必须考虑的因素有( )。 A．企业的潜在获利能力 B．筹资的风险 C．资本的可获得性 D．表决控制权的问题 12．小企业可以获得的商业信用多种多样， 常见的有( )。 A．应付账款 B．应交税金 C．商业票据 D．预收账款

（1、C 2、C 3、A 4、B 5、ABC 6、ABCD 7、AB 8、ABCD 9、BD 10、CD 11、ABD 12、ACD ） 三、问答题1． 利润表的作用具体表现在哪几个方面?（1）利润表能够表明企业生产经营的成果；（2）利润表是考核企业完成情况的重要依据；（3）利润表是分析和预测企业收益能力的重要资料。

2． 举例说明小企业如何采用销售百分比法预测新办一家企业所需要的资产。销售百分比法主要分三步来预测所需资产：第一步：根据行业标准确定企业各项资产占销售收入的比率；第二步：预测企业的销售收入。第三步：根据上述两步的乘积预测出所需资产。例：一新建的楼梯部件厂需预测所需资产数额。第一步：根据楼梯部件行业标准得知，一般楼梯部件厂其资产占销售收入的比率为： 资产 资产与销售收入百分比 现金 5% 应收帐款 10% 存货 25% 固定资产 120%第二步：根据市场状况，预计第一年企业将以1250元的单价至少销售2000件产品。也就是预计销售收入为250万。第三步：该楼梯部件厂所需资产预测如下：

资产 资产与销售收入百分比 预计销售收入 预测所需资产 现金 5% 12.5应收帐款 10% 25存货 25% × 250 62.5固定资产 120% 300 合计（总资产需求） 400

所以该企业需要总资产400万元。注意本例是假使固定资产与销售收入也成正比关系，若固定资产与销售收入无明确的比例关系，就可以用教材P190的预计方法确定。

3． 简述我国政府出台的支持广大小企业发展的政策和措施。我国政府出台的支持广大小企业发展的政策和措施包括：（1）设立支持科技型中小企业技术创新的政府专项基金；（2）各省、自治区、直辖市、计划单列市成立了中小企业融资担保机构；（3）建立中小企业信用担保体系。

4．小企业筹集企业发展所需的资金，必须遵循哪些原则?（1）最佳资本结构原则 资本结构是指企业各项长期资金的构成和比例关系，资本结构由长期债务资本和权益资本构成，通常人们所说的资本结构就是指长期债务资本和权益资本各占多大比例。 最佳资本结构原则就是指小企业在筹集生产经营和发展所需要的资金时，要全面考虑、综合权衡资金成本和融资风险之间的关系，在资本成本最低或效益最大的前提下适当控制融资的风险。应根据不同的资金需要量与融资政策，结合各种渠道和约束条件、风险程度，力求以最小资本成本获取最大的投资收益。 （2）合理性原则 合理性原则是指筹集资金要以企业的实际需要为标准，应该有个限度，而不是越多越好，这也是广大初创企业的小企业家容易陷入的一个误区。资金不足，固然会限制企业的生产经营和发展，资金过剩也会带来负面影响，因为资金过剩会导致资金使用的效率偏低，这也会助长资金使用的浪费风气。因此，企业在筹集资金之前必须首先确定自己的资金需要量，然后再确定资金的筹集量，这也是小企业在融资前需要进行内部财务分析的主要原因之一。